Een volledig stappenplan voor ouders die hun bitcoin-vermogen slim willen structureren
Veel bitcoiners lopen tegen dezelfde vraag aan. Je hebt in de loop der jaren een mooi bitcoin-vermogen opgebouwd. Privé betaal je daar inmiddels fors box 3-belasting over. En ergens op de achtergrond speelt de vraag: hoe zorg ik ervoor dat mijn kind hier later van profiteert, zonder dat de fiscus er met het grootste deel vandoor gaat?
In dit artikel leggen wij uit hoe je met een combinatie van een Bitcoin BV en een Kids BV drie doelen tegelijk bereikt:
- Maximale belastingvrije groei van jouw bitcoin-vermogen (weg uit box 3)
- Gescheiden groei tussen jou en je kind
- Geleidelijke, fiscaal vriendelijke overdracht naar je kind
Het gaat over Maarten en zijn 15-jarige dochter Julia. Maarten heeft 7 bitcoin en wil deze structureren voor zichzelf én voor zijn dochter.
De uitgangssituatie
Maarten heeft 7 BTC in privébezit. Stel: de koers staat op het moment van oprichting op € 75.000 per bitcoin. Dat betekent een totale waarde van € 525.000.
Deze 7 BTC staan nu in box 3. Daar wordt Maarten jaarlijks voor aangeslagen op basis van een fictief rendement, ongeacht of de bitcoin daadwerkelijk in waarde is gestegen. Dit is precies wat we gaan oplossen.
STAP 1 — Maarten richt zijn eigen BV op
De eerste stap is eenvoudig: Maarten richt een persoonlijke BV op. Dit wordt zijn holding, de bovenste vennootschap in de structuur. Hierin kan hij vermogen onderbrengen — in dit geval zijn bitcoin.
Deze BV is en blijft van Maarten. Hij is 100% aandeelhouder.
STAP 2 — Inbreng van 7 BTC als agio-storting
Nu komt de eerste fiscaal interessante stap: Maarten brengt zijn 7 BTC in zijn eigen BV via een agio-overeenkomst.
De BTC wordt ingebracht tegen de dagwaarde van dat moment: € 525.000. Vanaf dat moment zijn die 7 BTC eigendom van de BV en kunnen daar (hopelijk) verder in waarde stijgen — buiten box 3 om.
De tegenwaarde van € 525.000 wordt in de BV geboekt als een informele kapitaalstorting, ook wel een agio-tegoed genoemd. Dit agio-tegoed staat op naam van Maarten als aandeelhouder.
Waarom is dit zo interessant?
Omdat Maarten dit agio-tegoed in de toekomst weer onbelast uit zijn BV kan halen. Dat hoeft niet in één keer. Wil hij over vijf jaar € 100.000 uit de BV halen? Dan kan zijn BV dat onbelast aan hem overmaken als gedeeltelijke terugbetaling op het ingebrachte agio.
En het belangrijkste: vanaf dit moment zit die bitcoin niet meer in box 3. Doel 1 is gerealiseerd.
STAP 3 — Oprichting van de Bitcoin BV (dochteronderneming)
Nu gaat de BV van Maarten (dus niet Maarten persoonlijk) een tweede BV oprichten: de Bitcoin BV. De oprichter en enig aandeelhouder van deze Bitcoin BV is de holding van Maarten.
Vervolgens brengt de holding de 7 BTC — opnieuw via agio — in de Bitcoin BV in. Dezelfde systematiek als in stap 2, maar nu tussen de holding en de dochter-BV.
De structuur ziet er dan zo uit:
Maarten (privé)
│
▼
Holding Maarten BV
│
▼
Bitcoin BV ← hierin zitten de 7 BTCWaarom deze extra laag? Dat wordt duidelijk in de volgende stappen. De Bitcoin BV fungeert als een apart “vehikel” waarvan de aandelen later geleidelijk verkocht kunnen worden — met een cruciale fiscale faciliteit die we zo behandelen.
STAP 4 — Oprichting van de Kids BV voor Julia
Nu richten we een eigen BV op voor dochter Julia: de Kids BV.
Hiermee kan Julia haar eigen vermogen opbouwen, volledig gescheiden van dat van haar ouders. Maarten kan haar privé schenkingen doen (binnen de jaarlijkse vrijstellingen), en zij stort dat geld vervolgens als informeel kapitaal in haar eigen Kids BV. Net zoals Maarten dat in stap 2 deed, kan Julia dit later ook weer onbelast uit haar BV halen.
Daarmee is doel 2 gerealiseerd: gescheiden groei tussen ouder en kind.
De structuur ziet er nu zo uit:
Maarten (privé) Julia (privé)
│ │
▼ ▼
Holding Maarten BV Kids BV Julia
│
▼
Bitcoin BV (7 BTC)STAP 5 — Geleidelijke overdracht: de Kids BV koopt aandelen Bitcoin BV
Nu komt de elegantste stap van de hele structuur.
Wat je NIET doet:
- Je schenkt geen bitcoin aan je dochter
- Je verkoopt geen bitcoin vanuit jouw BV aan je dochter of haar BV
Wat je WEL doet (jaarlijks): De Holding van Maarten verkoopt aandelen van de Bitcoin BV aan de Kids BV van Julia.
Door dit jaarlijks te herhalen, komt de Bitcoin BV — en daarmee indirect de bitcoin die erin zit — steeds meer bij Julia terecht. Uiteindelijk zijn alle aandelen van de Bitcoin BV in handen van de Kids BV.
Hoe betaalt Julia’s BV voor die aandelen?
De Kids BV moet deze koopsom natuurlijk kunnen betalen aan de Holding van Maarten. Dat werkt zo:
- Maarten schenkt bijvoorbeeld € 6.900 aan Julia (binnen de schenkingsvrijstellingen)
- Julia stort deze € 6.900 als informeel kapitaal in haar Kids BV
- De Kids BV maakt de € 6.900 over naar de Holding van Maarten en koopt daarmee een x-aantal aandelen in de Bitcoin BV
- Deze € 6.900 staat nu weer in de Holding van Maarten — en kan hij desgewenst onbelast aan zichzelf uitkeren als terugbetaling op zijn agio-tegoed
Deze transacties kunnen grotendeels op papier plaatsvinden. Het gaat om de juridische structuur en de jaarlijkse herhaling.
De fiscale juweeltjes: deelnemingsvrijstelling en realisatiebeginsel
Twee fiscale principes maken deze structuur zo krachtig.
1. De deelnemingsvrijstelling
Is de bitcoin ondertussen in waarde gestegen? Dan maakt de Holding van Maarten winst op de verkoop van die aandelen Bitcoin BV. Normaal zou je daar vennootschapsbelasting over betalen.
Maar: de winst die een BV maakt op de verkoop van aandelen in een deelneming (een dochtermaatschappij waarin zij een belang van minimaal 5% heeft) is vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Dit heet de deelnemingsvrijstelling.
Met andere woorden: de waardestijging van de bitcoin wordt via de verkoop van de aandelen Bitcoin BV onbelast overgeheveld naar Julia’s BV.
2. Realisatiebeginsel — waardestijgingen onbelast
De 7 bitcoin staan op de balans van de Bitcoin BV tegen de verkrijgingsprijs van € 525.000. Zolang deze bitcoin niet verkocht wordt, mag de BV deze jaar na jaar op de balans laten staan tegen deze verkrijgingsprijs (op basis van het realisatiebeginsel — art. 3.25 Wet IB in combinatie met goed koopmansgebruik).
Dit betekent: zolang de Bitcoin BV de bitcoin niet verkoopt, wordt er geen vennootschapsbelasting geheven over de waardestijgingen.
Ook wanneer alle aandelen van de Bitcoin BV uiteindelijk bij Julia’s Kids BV terechtkomen, blijft de bitcoin zelf onaangeroerd in de Bitcoin BV staan. Pas op het moment dat er daadwerkelijk bitcoin verkocht wordt, komt de vennootschapsbelasting in beeld.
De eindsituatie: bitcoin als productief vermogen
Het idee is dat de bitcoin in de Bitcoin BV in principe onaangeroerd blijft. Maar dat betekent niet dat het dode waarde is.
Wat perfect mogelijk is: de Bitcoin BV gaat geld lenen bij een partij als Blockrise, met die 7 BTC als onderpand. Geld lenen dus — zonder bitcoin te verkopen.
Dat geleende geld kan vervolgens:
- Zakelijk worden ingezet (investeringen, vastgoed, ondernemingsactiviteiten)
- Aan Julia worden uitgeleend zodat zij haar eerste huis kan kopen
- Worden gebruikt om nieuwe bitcoin bij te kopen
De eindstructuur ziet er dan zo uit:
Maarten Julia
│ │
▼ ▼
Holding Maarten Kids BV Julia
│
▼
Bitcoin BV
(7 BTC als onderpand)
│
▼
Lening via Blockrise
│
▼
Productief inzetbaar kapitaalSamenvattend: drie doelen, één structuur
| Doel | Hoe gerealiseerd |
|---|---|
| Weg uit box 3 | Agio-inbreng van bitcoin in de Holding (stap 2) |
| Gescheiden groei ouder en kind | Aparte Kids BV voor Julia (stap 4) |
| Geleidelijke overdracht | Jaarlijkse verkoop aandelen Bitcoin BV aan Kids BV (stap 5), onbelast dankzij deelnemingsvrijstelling |
En als kers op de taart: de waardestijging van de bitcoin zelf blijft onbelast zolang de bitcoin in de Bitcoin BV blijft staan — dankzij het realisatiebeginsel.
Meer weten?
Deze structuur is maatwerk. De volgorde van oprichting, de timing van de agio-inbreng, de verhouding tussen schenkingen en aandelenoverdrachten, en de fiscale kwalificatie van de bitcoin op de balans — allemaal zaken die zorgvuldig moeten worden afgestemd op jouw persoonlijke situatie.
Wil je verkennen of deze structuur bij jouw situatie past? Plan dan een kennismakingsgesprek via besprek.ing of bekijk ons kant-en-klare BV-PLAN op bv-plan.nl.
Heb je hierover vragen of wil je overleggen, laat mij dat dan weten.
Disclaimer: De namen Maarten en Julia zijn fictief. De bedragen in dit artikel dienen ter illustratie. Elke structuur vereist een individuele beoordeling van jouw fiscale en juridische situatie.