Met een eigen fonds voor het gezin
🏘️ Woning(en) in de verhuur? | #box3
🟥🟨🟦 Maak er blokken van | FGR
🎁🎁🎁 Blokken delen met de kinderen | Schenken
Fonds voor Gemene Rekening (FGR)
Een FGR is een contract tussen ouders en hun kinderen.
De woningen die je in jaarlijkse gedeeltes wil gaan overdragen aan de kinderen stop je in deze FGR. De eigenaar / eigenaren van de box3 woning of woningen (vader en/of moeder) brengen op papier in het FGR in. Zij krijgen daar alle blokken voor terug.
Rekenvoorbeeld:
Vader bezit 2 box3 panden. Totale waarde: € 1.000.000. Hypotheek is niet relevant!
Deze 2 panden gaan het fonds van de familie (het gezin) is en de vader krijgt hiervoor 100 blokken terug, die elk een waarde hebben van € 10.000.
Feitelijk verandert er niets. In het kadaster blijft de (formele) eigenaar ongewijzigd. Je hoeft niets te doen.
Jaarlijks blokken schenken
Fiscaal het meest interessant is om maximaal € 100.000 per jaar aan elk kind te schenken. Een lager bedrag mag natuurlijk ook, volledig vrij in te vullen.
Dat doe je door in 2024 10 blokken aan een kind te schenken. Dat gaat met een schenkingsovereenkomst waarin je vastlegt dat 10 PARTICIPATIES in het betreffende vastgoed worden overgedragen en door die zoon of dochter worden geaccepteerd.
Economische eigendom
Deze overdracht heet formeel: economische overdracht.
Deze zoon of dochter heeft nu 10 van de 100 blokken / participaties verkregen en heeft daarmee recht op 10% van de huuropbrengst van die woning(en).
Deze overdracht moet niet bij het kadaster worden vermeld, niemand die het ziet.
Overdrachtsbelasting
Omdat het economische overdracht van onroerend goed betreft moet er over het op deze wijze geschonken bedrag (waarde van dit deel van het onroerend goed) overdrachtsbelasting worden betaald: 10,4% over die € 100.000 uit ons voorbeeld, oftewel: € 10.4000.
Geen schenkbelasting
Volgens het schema hieronder bedraagt het lage tarief van de schenkbelasting (2024) voor kinderen 10%. (Zolang je onder het bedrag van € 152.368 blijft. Er geldt ook nog een kleine vrijstelling.)
Vader schenkt 10 blokken / delen van het vastgoed. Schenkbelasting: 10% over € 100.000 = € 10.000.
MAAR: Deze schenkbelasting dient niet te worden betaald, omdat er al een hoger bedrag aan overdrachtsbelasting wordt of is betaald.
Dit heet SAMENLOOP van belastingen.
Alle blokken van de kinderen
In de koop van de jaren kan je zo op maat en naar eigen wens de blokken (oftewel de panden) fiscaal gunstig (door de schenkingen) overdragen aan de kinderen.
De voordelen om box3 woningen te schenken via een Fonds voor Gemene Rekening
De lage tarieven van de schenkbelasting.
Het eerste, laagste, tarief van de schenkbelasting is nu nog maar 10%.
Door jaarlijks een deel te schenken maak je steeds gebruik van het laagste tarief van dit jaar.
Mogelijke verhogingen belastingtarieven vermogen
De verwachting is dat de tarieven van de schenkbelastingen in de toekomst weel een meer dan aanzienlijk gaan stijgen. Advies: Start nog dit jaar met schenken, dan ben je toekomstige belastingverhogingen voor.
Erfbelasting
Alles wat je bij leven schenkt valt niet meer in de nalatenschap❗❗❗
In de komende decennia wordt de erfbelasting zonder twijfel substantieel verhoogd.
In de praktijk kan dit betekenen dat kinderen die box3 woningen erven, daarover bijvoorbeeld 40%, 50% of wellicht nog meer erfbelasting moeten betalen.
Zij zullen dan genoodzaakt zijn het vastgoed, dat u zorgvuldig heeft opgebouwd, te verkopen om daarmee de erfbelasting te kunnen betalen.
Zijn alle blokken reeds onder de kinderen verdeeld, dan is er uiteraard geen sprake maar van erfbelasting. Alles fiscaal gunstig overgedragen aan de volgende generatie(s).
Economische eigendom
De blokken zijn in stukken economische eigendom van een woning.
Wat economische eigendom betekent en wat je allemaal mee kan, lees je hier.
Verdere uitleg werking FGR, met rekenvoorbeeld:
Amsterdam Lawyers
Onze juristen zetten graag een FGR voor u en uw familie op.
Maak een vrijblijvende afspraak voor verdere uitleg en wat Amsterdam Lawyers voor u kan doen.
Afspraak maken voor een telefonische bespreking, Zoom-overleg of bezoek.
Gewoon bellen kan ook.