Estate planning is een cruciaal aspect van vermogensbeheer dat bijdraagt aan een gestroomlijnde overdracht van vermogen naar volgende generaties. Een specifieke strategie binnen dit proces is het inbrengen van verhuurde woningen in een Fonds voor Gemene Rekening (FGR).
Een FGR, in deze context een besloten FGR, is een samenwerkingsverband waarbij de deelnemers geen kapitaal, maar verhuurde woningen inbrengen, wat vervolgens gezamenlijk wordt beheerd.
- Uitgangspunt: Het uitgangspunt voor deze strategie is estate planning. Als dit niet het geval is, is deze aanpak mogelijk niet geschikt.
- Oprichting van het Fonds: Om een FGR te kunnen oprichten, zijn minimaal twee oprichters nodig. In het geval dat een woning volledig in eigendom is van één persoon, dient een 1/1000 deel economisch overgedragen te worden aan een andere persoon. Deze overdracht vindt plaats zonder notariële akte.
- Het Type van het Fonds: Het fonds wordt opgericht als een ‘Besloten Fonds voor Gemene Rekening’. De oprichters ontvangen certificaten in het fonds. Bij een besloten FGR wordt het fonds fiscaal transparant, wat betekent dat de belasting geheven wordt bij de deelnemers en niet bij het fonds zelf, en de deelnemers worden in box 3 belast naar rato van het aantal certificaten dat zij bezitten.
- Evaluatie in December 2023: In december 2023 wordt een eenmalige evaluatie uitgevoerd. Hierbij wordt, samen met uw of onze fiscalist, overwogen of het zinvol is om het fonds om te zetten naar een ‘Open Fonds voor Gemene Rekening’, waardoor de inkomsten belast worden in de vennootschapsbelasting (box 2), of dat een eigen BV participatie koopt om zo in box 1 belast te worden.
- Estate Planning Strategie: Een deel van de strategie kan zijn om te overwegen een deel van de certificaten aan de kinderen te schenken, wat de overdracht van vermogen naar de volgende generatie op een fiscaal vriendelijke manier faciliteert.
Het is van cruciaal belang dat estate planning strategieën en processen worden afgestemd op persoonlijke situaties en wetgeving.
Het inbrengen van uw verhuurde woningen in een Fonds voor Gemene Rekening stelt u in staat om uw estate planning strategie op een effectieve manier te beheren, en tegelijkertijd uw nalatenschap voor toekomstige generaties veilig te stellen. Dit estate planning pad biedt de flexibiliteit en fiscale efficiëntie die nodig zijn om uw vermogen effectief te beheren en over te dragen.
Amsterdam Lawyers