Optimaliseer jouw belasting op verhuurd vastgoed met een FGR
In Nederland worden inkomsten en vermogen belast in verschillende ‘boxen’. Voor vastgoedinvesteerders is vooral box 3 relevant, waarin inkomen uit sparen en beleggen wordt belast. Echter, de belasting in box 3 is gebaseerd op een fictief rendement, wat kan betekenen dat je belasting betaalt over een rendement dat je in werkelijkheid niet hebt behaald. Voor 2023 is het fictieve rendement voor beleggingen, zoals vastgoed, vastgesteld op 6,17%.
Het nadeel van box 3 voor vastgoedinvesteerders Het fictieve rendement in box 3 kan voor vastgoedinvesteerders nadelig uitpakken. Als je werkelijke rendement op jouw verhuurde panden bijvoorbeeld slechts 4% is, betaal je toch belasting over een rendement van 6,17%. Dit kan leiden tot een onevenredig hoge belastingdruk.
Een diepere duik in de FGR In een eerder artikel op amsterdam-lawyers.nl hebben we uitgebreid uitgelegd wat een FGR precies is, hoe je zo’n fonds kunt oprichten en de mogelijkheid om het vermogen in box 2 (vennootschapsbelasting) onder te brengen. Mocht je hier meer over willen weten, dan raden we je aan om dat artikel te raadplegen.
De mogelijkheid van box 1 met een FGR Wat wellicht minder bekend is, is dat het ook mogelijk is om met een FGR jouw inkomsten in box 1 te laten belasten. In box 1 worden jouw werkelijke huurinkomsten belast, minus de aftrekbare kosten. Dit betekent dat je belasting betaalt over wat je daadwerkelijk verdient, in plaats van over een fictief rendement. Aftrekbare kosten kunnen bijvoorbeeld zijn: rentelasten op de hypotheek, onderhoudskosten, en andere kosten die je maakt voor het vastgoed.
Waarom een FGR en een BV? Een FGR is een soort beleggingsfonds waarin je samen met bijvoorbeeld familieleden vastgoed beheert. Door daarnaast samen te werken met een eigen (al dan niet nog op te richten) BV kun je profiteren van de Terbeschikkingstellingsregeling (TBS). Deze regeling zorgt ervoor dat de inkomsten uit het vastgoed in box 1 vallen, waardoor je belasting betaalt over je werkelijke inkomsten en niet over een fictief rendement. Meer details over deze regeling zijn te vinden in een publicatie van de Kennisgroep belastingen.
Conclusie Voor vastgoedinvesteerders die op zoek zijn naar optimalisatie van hun belastingdruk, biedt een FGR in combinatie met een BV interessante mogelijkheden. Door de overstap van box 3 naar box 1 kun je profiteren van een reële belasting op je feitelijke huurinkomsten en aftrekbare kosten. Het is raadzaam om je hierin goed te laten adviseren door een specialist op dit gebied.