Inleiding
Veel ondernemers met een Nederlandse holding BV overwegen om te investeren in vastgoed in Spanje. Een veelgestelde vraag is hoe dit kan worden gedaan zonder dividendbelasting te betalen. Hieronder volgt een overzicht van de mogelijkheden en voordelen van het oprichten van een Spaanse SL (Sociedad Limitada) en het investeren in Spaanse woningen met geld uit de holding.
Dividendbelasting bij Nederlandse Holding BV
Als je een Nederlandse holding BV hebt met een hoog eigen vermogen, kun je geld van deze BV halen. Echter, hierbij betaal je dividendbelasting. Over inkomen uit aanmerkelijk belang (dividenduitkeringen) tot € 67.000 betaal je 24,5% belasting. Over inkomen uit aanmerkelijk belang boven de € 67.000 betaal je in 2024 33% belasting. Dit maakt het minder aantrekkelijk om direct vanuit de holding te investeren zonder een gedegen fiscale strategie.
Investeren in Spaanse Woningen via een Spaanse BV (SL)
Om belastingtechnisch voordelig te investeren in Spaanse woningen, is het oprichten van een Spaanse BV (SL) een interessante optie. Dit kan op twee manieren worden aangepakt:
Mogelijkheid 1: Lening van de Nederlandse Holding aan de Spaanse SL
Een mogelijke aanpak is dat de Nederlandse holding geld leent aan de Spaanse SL. Hierdoor kan de SL in Spanje in vastgoed investeren met de geleende middelen. Deze constructie vermijdt dividendbelasting en houdt het vermogen binnen de holding geconsolideerd.
Voordelen:
- Vermijden van dividendbelasting.
- Flexibele terugbetaling van de lening door de SL.
- Renteaftrekbaarheid voor de Spaanse SL, wat fiscale voordelen kan bieden in Spanje.
Mogelijkheid 2: Kapitaalinbreng in de Spaanse SL
Een andere benadering is dat de Nederlandse holding een Spaanse dochter SL opricht en in plaats van geld aan die SL te lenen, het geld inbrengt als kapitaal van de SL. Dit betekent dat de storting bij de SL als eigen vermogen wordt geboekt, wat bijzonder nuttig kan zijn voor het verkrijgen van hypothecaire financiering bij Spaanse banken voor de aankoop van vastgoed.
Voordelen:
- Het geld wordt als eigen vermogen geboekt, wat de balanspositie van de SL versterkt.
- Betere mogelijkheden voor het verkrijgen van hypothecaire financiering bij Spaanse banken.
- Geen terugbetalingsverplichting zoals bij een lening.
Conclusie
Afhankelijk van je specifieke situatie en doelen, kan een van deze mogelijkheden beter bij je passen. Beide opties bieden manieren om te investeren in Spaanse woningen via een Spaanse SL zonder directe dividendbelasting te betalen. Voor een persoonlijk advies op maat kun je vrijblijvend contact opnemen met Amsterdam Lawyers. Plan een bespreking of maak een afspraak via deze link.