De deelnemingsvrijstelling is een belangrijke fiscale regeling in Nederland die ervoor zorgt dat je geen dubbele belasting betaalt over winsten en dividenden tussen jouw BV’s. Het is specifiek bedoeld voor situaties waarin een moedermaatschappij (bijvoorbeeld jouw holding-BV) aandelen bezit in een dochtermaatschappij (bijvoorbeeld een werk-BV of een vastgoed-BV).
Hoe werkt de deelnemingsvrijstelling?
Als jouw holding-BV minimaal 5% aandelen bezit in een andere BV (dit heet aanmerkelijk belang), geldt de deelnemingsvrijstelling. Dit betekent:
- Geen vennootschapsbelasting over ontvangen dividend van de werk-BV.
- Geen belasting op winst die ontstaat bij de verkoop van aandelen van de dochtermaatschappij.
Kort gezegd: winsten en dividenden die binnen de structuur blijven, zijn volledig vrijgesteld van belasting. Dit maakt het extra aantrekkelijk om jouw vermogen binnen de BV-structuur te herinvesteren.
Waarom is de deelnemingsvrijstelling zo voordelig?
- Meer rendement: Doordat je geen belasting betaalt over dividenden en winsten binnen de structuur, houd je meer geld over om opnieuw te investeren.
- Flexibiliteit: Je kunt belastingvrij vermogen verplaatsen tussen BV’s, bijvoorbeeld om vastgoed aan te kopen of een nieuwe onderneming te starten.
- Fiscale efficiëntie: Je betaalt pas belasting als je uiteindelijk besluit om dividend uit te keren naar privé. Dit kun je dus uitstellen of zelfs vermijden door het vermogen binnen de BV te gebruiken.
Praktijkvoorbeeld
Stel, je hebt een holding-BV en een werk-BV. De werk-BV maakt €100.000 winst en keert dit uit als dividend aan de holding-BV.
- Zonder de deelnemingsvrijstelling: Je zou over dit dividend vennootschapsbelasting moeten betalen in de holding.
- Met de deelnemingsvrijstelling: Dit dividend is belastingvrij voor de holding, waardoor je het volledige bedrag kunt gebruiken om bijvoorbeeld te investeren in vastgoed of een andere dochtermaatschappij.
Door slim gebruik te maken van de deelnemingsvrijstelling kun je dus aanzienlijk meer rendement behalen binnen jouw BV-structuur.
Wil je weten hoe je de deelnemingsvrijstelling optimaal kunt benutten? Meld je aan voor het BV-PLAN en ontdek alle mogelijkheden!