De belastingdruk in box 3 (fictief rendement op verhuur, beperkte aftrek hypotheek) wordt elk jaar hoger. Voor velen een reden om deze woningen te verkopen en om bijvoorbeeld in buitenlands vastgoed te investeren.
Het venijn van de box 3 belasting zit hem in de staart. Dit jaar bedraagt de erfbelasting maximaal 20%. Dat is nog te overzien. Een eerste verhoging zit in de pijplijn en de algemene verwachting is dat tarieven van de erfbelasting de komende decennia de pan uit zullen rijzen. Hierbij moet je denken aan toptarieven van 40, 50, 60% of zelfs nog hoger. Precies weten we het nu niet, maar het zal erop neerkomen dat uw kinderen de woningen zullen moeten verkopen om de erfbelasting dan te kunnen betalen. Daar heeft u het natuurlijk allemaal niet voor gedaan…
Oplossing: vastgoed bij leven schenken aan de kinderen
Wat u bij leven schenkt aan uw kinderen komt uiteraard niet in de nalatenschap terecht. Het is immers niet meer van u. Géén erfbelasting dus.
Fiscaal optimaal schenken
De meest financieel en fiscale manier om de box 3 panden aan uw kinderen te schenken is door elk jaar stukje economische eigendom te schenken. Dit houdt in dat u (en uw partner) de juridische eigenaren van de woningen zijn en blijven. In het kadaster verandert er niets en ook is er (daarom) geen herfinanciering nodig. Wel dient de bank geïnformeerd te worden.
Om de economische eigendom te kunnen schenken, richt u met uw kinderen een Commanditaire Vennootschap (CV) op. De panden die u wilt gaan schenken worden opgedeeld in (bijvoorbeeld) 100 participaties economische eigendom van die woningen. U kunt nu elk jaar een aantal participaties economische eigendam via deze CV structuur aan uw kinderen schenken.
De schenking van deze participaties wordt belast met 10,4% overdrachtsbelasting. Schenkt u dit jaar aan een kind participaties (in de economische eigendom van de woningen) met een waarde van € 100.000, dan wordt deze (economische) overdracht belast met 10,4% overdrachtsbelasting.
Schenkt u op deze manier in een jaar per kind € 150.000 of minder, dan betaalt u hierover géén schenkbelasting. Dit is de reden om de schenking over meerdere jaren te spreiden en elk jaar te kijken welk je bedrag in dat betreffende jaar maximaal kunt schenken zonder schenkbelasting.
Amsterdam Lawyers adviseert en begeleidt
Voor de meesten klinkt deze manier van fiscaal gunstig schenken aan de kinderen ingewikkeld.
De juristen van Amsterdam Lawyers zijn u graag behulpzaam met het oprichten van de CV voor uw familie en uiteraard met de volledige begeleiding bij het schenken en registreren van de participaties en de registratie hiervan.
Neem hierover contact op met Amsterdam Lawyers:
Plan een vrijblijvend introductiegesprek / telefonisch overleg.
Meer informatie introductiegesprek
Amsterdam Lawyers 