Ouders mogen in 2023 € 6.035 schenken aan hun (pleeg-, stief)kind. Op de volgende schijf van € 138.641 bedraagt de schenkbelasting 10%. Wat er meer wordt geschonken wordt tegen 20% belast.
Schenk je echter dit jaar nog aan één of meerdere kinderen echter echter per kind een deel van jullie box 3 panden, dan vervalt de schenkbelasting echter volledig zolang deze maximaal 10% zou bedragen zoals beschreven in de vorige zin.
Geen schenkbelasting verschuldigd als de overdrachtsbelasting hoger is dan de schenkbelasting
Hoe dit werkt staat op deze pagina van de Belastingdienst.
‘Als u zowel overdrachtsbelasting als schenkbelasting betaalt, hebt u eerder al overdrachtsbelasting betaald over het bedrag waarover u nu schenkbelasting moet betalen. Wij verrekenen deze overdrachtsbelasting met de schenkbelasting voor zover er sprake is van samenloop. Hierdoor betaalt u minder schenkbelasting.‘
Een voorbeeld
U schenk aan uw beide kinderen nog in 2023 € 100.000 een deel van uw box3 vastgoed. Het gaat om economische overdracht, dus u blijft juridisch eigenaar (kadaster) en u blijft de volledige zeggenschap houden over de woningen. U kunt ze verhuren, opknappen en gewoon verkopen.
Omdat het om overdracht van verhuurd onroerend goed gaat, is er wel 10,4% overdrachtsbelasting verschuldigd. In dit voorbeeld voor elk kind dus € 10.400. Het waarde van € 100.000 valt volledig in het bedrag dat belastingvrij geschonken mag worden en voor het overige in het 10% tarief van de schenkbelasting. De schenkbelasting bedraagt duidelijk minder dan € 10.000 en omdat dit bedrag lager is dan de verschuldigde overdrachtsbelasting, betaalt u in het geheel geen schenkbelasting.
Economische overdracht, wat houdt dat in?
Economische overdracht is niet meer dan een contract waarbij een kind voor het geschonken deel mede-eigenaar wordt van één of meerdere panden en naar rato van zijn of haar bezit meedeelt in de huuropbrengsten. Dit kan gewoon met een contract; er komt zelfs geen notaris aan te pas.
De meest praktische manier om dit te realiseren is door te worden met een fonds voor gemene rekening (FGR). Dit fonds zetten wij graag voor u op. U (eventueel samen met uw partner) bent de beheerder van het fonds en daarmee blijft u de hierboven omschreven zeggenschap behouden over de panden.
Estate planning
Ook volgend jaar kunt u desgewenst weer een deel van uw box3 panden aan uw kinderen schenken. Hierover kunt u elk jaar opnieuw een beslissing nemen. Schenken is niet verplicht en u kunt uiteraard ook kleinere waardes schenken.
Belastingbesparing op termijn
Dit jaar en waarschijnlijk en hopelijk de komende jaren kunt van deze gunstige regeling zonder schenkbelasting schenken aan uw kinderen. Maar vanuit de samenleving is er een aanzienlijke druk om de vermogensbelasting te verhogen en de rijken meer te laten betalen. Dat gaat inhouden dat stapsgewijs de schenkbelasting en zeker ook de erfbelasting op (korte) termijn stapsgewijze kunnen worden verhoogd.
Erfbelasting
Het huidige (top)tarief van de erfbelasting bedraagt thans 20%. Door nu te schenken tegen een veel lager tarief bespaart u uw kinderen in de (hopelijk verre) toekomst direct op de erfbelasting. Immers, alles wat u de komende jaren schenkt valt uiteraard buiten de nalatenschap. Zij zijn immers al (economisch) eigenaar. Houd er rekening mee, dat de erfbelasting het volgend of latere decennia wel eens 50% of meer kan bedragen. Dat zou concreet kunnen betekenen, dat uw kinderen dan wellicht gedwongen zijn om de mooi opgebouwde nalatenschap moeten gaan verkopen om de erfbelasting te kunnen betalen.
Conclusie
Heeft u een mooie box3 portefeuille met (verhuurde) panden opgebouwd, doe dan zoals de echt rijke families het altijd al doen en gedaan hebben. Wilt u zo fiscaal gunstig die panden in de familie houden, ook in de verdere toekomst, dan is het belangrijk een goed onderbouwde estate planning.
Amsterdam Lawyers helpt u hierbij
📞 Bellen | 📱 WhatsApp | 📧 E-mail
Wij zijn er voor u.